Cómo calcular el ISR de tu sueldo paso a paso
Saber cómo calcular el ISR de tu sueldo te sirve para algo muy concreto: revisar que tu recibo de nómina esté bien, estimar cuánto te llegará si cambias de trabajo o negociar un aumento pensando en tu sueldo neto y no solo en el bruto. El cálculo no es complicado: son cinco pasos con la tabla ISR 2026 y, en sueldos bajos, el subsidio para el empleo. En esta guía lo hacemos con cuatro casos reales: un salario mínimo, un sueldo con subsidio, uno que se queda sin subsidio y uno de $25,000 al mes.
Lo que necesitas antes de empezar
- Tu ingreso mensual gravado. Normalmente es tu sueldo bruto mensual. Si recibes prestaciones con partes exentas (aguinaldo, prima vacacional, horas extra), solo la parte gravada se suma.
- La tarifa mensual del ISR 2026. La tienes completa en nuestra tabla ISR 2026.
- El dato del subsidio para el empleo: $535.65 al mes (de febrero a diciembre de 2026), aplicable si tu ingreso mensual gravado no pasa de $11,492.66.
Los 5 pasos para calcular el ISR
- Ubica tu renglón en la tabla: el rango donde tu ingreso queda entre el límite inferior y el superior.
- Resta el límite inferior a tu ingreso. El resultado es el excedente.
- Multiplica el excedente por el porcentaje de ese renglón.
- Suma la cuota fija. Eso es el ISR "antes de subsidio".
- Resta el subsidio para el empleo si tu ingreso no rebasa $11,492.66. Si el resultado es negativo, tu ISR es cero.
Hay un paso previo que no aparece en la tabla: revisar si tu sueldo está exento. Quien gana el salario mínimo no paga ISR por ese salario, así que ahí el cálculo termina en cero.
Ejemplo 1: salario mínimo ($9,577.22 al mes)
El salario mínimo general 2026 es de $315.04 diarios, que equivalen a unos $9,577.22 mensuales (315.04 × 30.4). La Ley del ISR exenta el salario mínimo, así que la retención de ISR es $0.
Para que veas por qué la exención importa, así quedaría el cálculo si no existiera:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingreso mensual | $9,577.22 |
| (−) Límite inferior | $7,168.52 |
| (=) Excedente | $2,408.70 |
| (×) 10.88% | $262.07 |
| (+) Cuota fija | $420.95 |
| (=) ISR antes de subsidio | $683.02 |
| (−) Subsidio para el empleo | $535.65 |
| (=) ISR hipotético | $147.37 |
| ISR real por ser salario mínimo | $0.00 |
Es decir, sin la exención, un trabajador de salario mínimo pagaría unos $147 al mes aun con subsidio. La exención cubre solo el salario mínimo; si además recibes otros ingresos gravados, esos sí pueden causar ISR. Más detalles en salario mínimo 2026.
Ejemplo 2: sueldo de $11,000 al mes (con subsidio)
Este sueldo está por debajo de $11,492.66, así que sí tiene derecho al subsidio.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingreso mensual | $11,000.00 |
| (−) Límite inferior | $7,168.52 |
| (=) Excedente | $3,831.48 |
| (×) 10.88% | $416.87 |
| (+) Cuota fija | $420.95 |
| (=) ISR antes de subsidio | $837.82 |
| (−) Subsidio para el empleo | $535.65 |
| (=) ISR a retener | $302.17 |
Sin el subsidio pagarías $837.82; con él, $302.17. El subsidio te ahorra más de la mitad del impuesto en este nivel de ingreso.
Ejemplo 3: sueldo de $12,000 al mes (ya sin subsidio)
Mucha gente asume que $12,000 todavía recibe subsidio, pero el límite 2026 es $11,492.66. Con $12,000 ya no aplica:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingreso mensual | $12,000.00 |
| (−) Límite inferior | $7,168.52 |
| (=) Excedente | $4,831.48 |
| (×) 10.88% | $525.67 |
| (+) Cuota fija | $420.95 |
| (=) ISR antes de subsidio | $946.62 |
| (−) Subsidio para el empleo | $0.00 |
| (=) ISR a retener | $946.62 |
Compara con el ejemplo 2: $1,000 más de sueldo se traducen en $644.45 más de ISR. Esto no pasa por la tabla, sino porque el subsidio se pierde completo al rebasar el límite. Si estás cerca de esa cifra y te ofrecen un aumento pequeño, vale la pena hacer la cuenta con la calculadora de sueldo neto.
Ejemplo 4: sueldo de $25,000 al mes
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingreso mensual | $25,000.00 |
| (−) Límite inferior | $17,533.65 |
| (=) Excedente | $7,466.35 |
| (×) 21.36% | $1,594.81 |
| (+) Cuota fija | $1,856.84 |
| (=) ISR a retener | $3,451.65 |
Tu tasa efectiva es de alrededor de 13.8% ($3,451.65 ÷ $25,000), aunque tu renglón diga 21.36%.
Resumen de los cuatro casos
| Sueldo mensual | ISR antes de subsidio | Subsidio | ISR retenido | Tasa efectiva |
|---|---|---|---|---|
| $9,577.22 (mínimo) | Exento | — | $0.00 | 0% |
| $11,000.00 | $837.82 | $535.65 | $302.17 | 2.7% |
| $12,000.00 | $946.62 | $0.00 | $946.62 | 7.9% |
| $25,000.00 | $3,451.65 | $0.00 | $3,451.65 | 13.8% |
Fíjate en cómo crece la tasa efectiva: pasa de 0% a casi 14% conforme sube el sueldo, pero nunca llega al porcentaje del renglón. Esa es la progresividad del ISR en la práctica. También verás que el salto más brusco no está entre $12,000 y $25,000, sino entre $11,000 y $12,000, justo donde se pierde el subsidio. Si tu sueldo está en esa zona, cualquier cambio de ingreso merece una revisión cuidadosa de tu neto.
Errores comunes al calcular el ISR
- Multiplicar todo el sueldo por el porcentaje. El porcentaje va solo sobre el excedente; si lo aplicas a todo, el resultado sale muy inflado.
- Olvidar la cuota fija. Sin ella el ISR sale demasiado bajo.
- Usar la tabla de 2025. Desde enero de 2026 hay tarifa nueva. Si tu cálculo no cuadra con tu recibo por unos pesos, revisa qué tabla estás usando.
- Restar el IMSS antes de calcular el ISR. Las cuotas obreras del IMSS no reducen la base del ISR de sueldos. Ambos descuentos se calculan sobre tu sueldo por separado. Lo explicamos en sueldo bruto vs. neto.
- Esperar que te paguen la diferencia del subsidio. Desde mayo de 2024, si el subsidio es mayor que tu ISR, pagas cero, pero ya no recibes el excedente en efectivo.
¿Y si tengo aguinaldo, horas extra o PTU?
En el mes en que las recibes, estas prestaciones se suman a tu ingreso gravado solo en la parte que no está exenta. El aguinaldo está exento hasta 30 UMA ($3,519.30), la prima vacacional y la PTU hasta 15 UMA ($1,759.65) cada una. Como ese mes tu ingreso es más alto, la retención también lo es. Puedes estimarla con la calculadora de aguinaldo.
Cómo comprobar tu recibo de nómina
Con estos pasos puedes auditar tu propio recibo. Toma el total de percepciones gravadas del periodo, conviértelo a mensual si te pagan por quincena, calcula el ISR y el subsidio, y regresa el resultado al periodo (multiplica por 15 y divide entre 30.4 en una quincena). Diferencias de unos cuantos pesos son normales por redondeos o por el método que use tu patrón. Una diferencia grande, en cambio, merece una pregunta a recursos humanos, porque al final del año lo que se retuvo de menos lo pagarías tú en la declaración anual.
Haz tu cálculo: usa nuestra calculadora ISR 2026 — isr mensual, quincenal, semanal y anual con tarifa 2026.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la fórmula para calcular el ISR de un sueldo?
ISR = cuota fija + (ingreso gravable − límite inferior) × porcentaje del renglón de la tarifa. Si tu ingreso mensual gravado no pasa de $11,492.66, al resultado le restas el subsidio para el empleo de $535.65.
¿Cuánto ISR pago si gano $12,000 al mes?
Con la tarifa 2026, el ISR mensual de un sueldo de $12,000 es de $946.62. Ya no tiene subsidio para el empleo porque rebasa el límite de $11,492.66 mensuales.
¿Se restan las cuotas del IMSS antes de calcular el ISR?
No. Las cuotas obreras del IMSS no disminuyen la base del ISR por sueldos. El ISR y el IMSS se calculan por separado sobre tu salario y después ambos se descuentan del bruto.
¿El salario mínimo paga ISR?
No. El salario mínimo está exento de ISR, así que a quien gana el mínimo no se le debe retener ISR por ese salario.
