Deducciones personales ante el SAT: qué puedes deducir y límites 2026
Las deducciones personales ante el SAT son gastos que la ley te permite restar de tus ingresos al presentar tu declaración anual. Al bajar tu base gravable, pagas menos ISR y, si ya te retuvieron impuestos durante el año, lo más probable es que recuperes una parte en forma de saldo a favor. Consultas médicas, dentista, lentes, colegiaturas, intereses de tu crédito hipotecario o el seguro de gastos médicos son algunos ejemplos. En esta guía te explicamos qué gastos puedes deducir, cuáles son los límites en 2026 y qué requisitos debes cumplir para que el SAT te los acepte.
¿Quién puede aplicar deducciones personales?
Las deducciones personales las aplican las personas físicas en su declaración anual. Aplican para asalariados, profesionistas por honorarios, arrendadores y quienes tienen actividad empresarial en el régimen general. Las personas que tributan en RESICO no pueden aplicarlas en ese régimen, porque su ISR se calcula con tasas fijas sobre ingresos.
No es necesario que estés obligado a presentar la anual: si eres asalariado y tuviste gastos deducibles, puedes presentarla de forma voluntaria para recuperar dinero.
Lista de deducciones personales
1. Honorarios médicos, dentales y de psicología o nutrición
Incluye consultas y tratamientos con médicos, dentistas, psicólogos y nutriólogos que cuenten con título profesional y cédula. También los servicios de enfermería. Los pagos pueden ser para ti, tu cónyuge o concubino(a), y tus ascendientes o descendientes en línea recta (padres, abuelos, hijos, nietos), siempre que esas personas no hayan tenido ingresos propios por encima de un salario mínimo anual.
2. Gastos hospitalarios, análisis y prótesis
Hospitalización, estudios de laboratorio y clínicos, compra o renta de aparatos para rehabilitación, prótesis y medicinas incluidas en la factura del hospital.
3. Lentes ópticos graduados
Son deducibles los lentes para corregir defectos visuales, con un tope anual por persona. Es importante que el comprobante indique que son lentes graduados y que tengas el diagnóstico del oftalmólogo u optometrista.
4. Gastos funerarios
Los gastos funerarios de las mismas personas mencionadas arriba son deducibles hasta el equivalente a una UMA anual, que en 2026 es de $42,794.64. Si pagas un servicio funerario a futuro, se deduce hasta que efectivamente se utilice.
5. Intereses reales de créditos hipotecarios
Si pagas un crédito para tu casa habitación con un banco, Infonavit, Fovissste u otra institución del sistema financiero, puedes deducir los intereses reales (no los intereses nominales completos). La institución te envía una constancia anual con el monto deducible. Aplica a créditos dentro del límite de monto que marca la ley.
6. Primas de seguros de gastos médicos
Las primas de seguros de gastos médicos mayores o menores, complementarios o independientes de los servicios públicos de salud, cuando el beneficiario seas tú, tu cónyuge o concubino(a), o tus ascendientes o descendientes en línea recta.
7. Colegiaturas
Las colegiaturas de preescolar, primaria, secundaria, profesional técnico y bachillerato en escuelas particulares con reconocimiento de validez oficial. Cada nivel educativo tiene un tope anual por alumno. No incluyen inscripciones ni cuotas extra, solo la colegiatura. La factura debe separar el monto de colegiatura. Este concepto tiene su propio límite y no cuenta dentro del límite general.
8. Transporte escolar obligatorio
El transporte escolar de tus hijos es deducible únicamente cuando la escuela lo exige como obligatorio para todos los alumnos, o cuando lo exige la ley de tu zona. El monto debe aparecer separado en la factura.
9. Aportaciones voluntarias para el retiro y donativos
Las aportaciones complementarias a tu subcuenta de retiro, a planes personales de retiro y los donativos a instituciones autorizadas también son deducibles, pero tienen sus propios límites independientes del límite general.
Límite general de las deducciones personales en 2026
La suma de tus deducciones personales (con las excepciones de colegiaturas, aportaciones voluntarias para el retiro y donativos, que tienen reglas propias) no puede exceder la cantidad que resulte menor entre:
- 5 UMA anuales: $213,973.20 en 2026 (con base en la UMA 2026), o
- El 15% de tus ingresos totales del año, incluidos los exentos.
Para la mayoría de las personas con ingresos medios, el límite que aplica es el 15%. El límite de 5 UMA solo entra en juego con ingresos anuales superiores a unos $1.4 millones.
Ejemplo práctico: cuánto ahorras con tus deducciones
Sofía tuvo ingresos por sueldo de $300,000 en el año. Durante 2026 pagó con tarjeta y con factura a su nombre estos gastos:
| Gasto | Importe |
|---|---|
| Consultas médicas y estudios | $18,000 |
| Tratamiento dental | $14,000 |
| Prima de seguro de gastos médicos | $18,000 |
| Total de gastos | $50,000 |
Su límite es el menor entre $213,973.20 y el 15% de $300,000, es decir $45,000. Aunque gastó $50,000, solo puede deducir $45,000.
| Concepto | Sin deducciones | Con deducciones |
|---|---|---|
| Ingresos gravados | $300,000.00 | $300,000.00 |
| Deducciones personales | $0.00 | $45,000.00 |
| Base gravable | $300,000.00 | $255,000.00 |
| Límite inferior | $210,403.70 | $210,403.70 |
| Excedente × 21.36% | $19,137.77 | $9,525.77 |
| Cuota fija | $22,282.14 | $22,282.14 |
| ISR anual | $41,419.91 | $31,807.91 |
La diferencia es de $9,612.00. Si su patrón le retuvo durante el año un ISR cercano al que corresponde sin deducciones, Sofía tendría un saldo a favor de alrededor de esa cantidad. El cálculo usa la tarifa anual 2026; puedes ver las tarifas en la tabla ISR 2026.
Requisitos para que tus deducciones sean válidas
- CFDI a tu nombre: la factura debe estar emitida a tu RFC (o al de quien presenta la deducción), con el uso de CFDI correspondiente a deducciones personales.
- Pago con medio electrónico: los gastos médicos, dentales, hospitalarios, lentes y similares deben pagarse con tarjeta de crédito, débito o de servicios, transferencia bancaria o cheque nominativo. Los pagos en efectivo no son deducibles para estos conceptos.
- Pagados en el año: se deducen en el ejercicio en que efectivamente los pagaste.
- Para las personas correctas: tú, tu cónyuge o concubino(a), tus padres, abuelos, hijos o nietos, cuando no tengan ingresos propios por encima de un salario mínimo anual.
- Profesionistas con título: los médicos, dentistas, psicólogos y nutriólogos deben contar con cédula profesional; el comprobante suele incluirla.
Errores comunes
- Pagar al médico en efectivo y luego pedir factura: no se podrá deducir.
- Facturar a nombre de otra persona que no presenta la declaración.
- Deducir la inscripción o los uniformes como si fueran colegiatura.
- Olvidar que la suma de deducciones generales está topada al 15% de tus ingresos.
- Deducir medicinas compradas en la farmacia: por regla general solo son deducibles cuando vienen incluidas en la factura del hospital.
¿Conviene planear tus gastos?
No se trata de gastar más para deducir, sino de aprovechar los gastos que de todos modos ibas a hacer. Si tienes un tratamiento dental o pagas un seguro médico, asegúrate de pagarlo con tarjeta o transferencia y de pedir la factura. Al final del año, suma tus comprobantes y compara con tu límite del 15%.
Para estimar cuánto ISR te retienen cada mes y cuánto podrías recuperar, usa la Calculadora ISR o la calculadora de sueldo neto.
Haz tu cálculo: usa nuestra calculadora ISR 2026 — isr mensual, quincenal, semanal y anual con tarifa 2026.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el límite de deducciones personales en 2026?
El menor entre 5 UMA anuales ($213,973.20) y el 15% de tus ingresos totales del año. Colegiaturas, aportaciones voluntarias para el retiro y donativos tienen límites propios.
¿Puedo deducir gastos médicos pagados en efectivo?
No. Los gastos médicos, dentales, hospitalarios y similares deben pagarse con tarjeta, transferencia o cheque nominativo para ser deducibles.
¿Puedo deducir los gastos médicos de mis padres?
Sí, si la factura está a tu nombre, la pagaste con medio electrónico y tus padres no tuvieron ingresos propios por encima de un salario mínimo anual.
¿Las medicinas de farmacia son deducibles?
Por regla general no. Las medicinas solo son deducibles cuando vienen incluidas en la factura del hospital como parte de la hospitalización.
